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《電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票（試行版）》指南

為加快全面數(shù)字化的電子發(fā)票應(yīng)用和推廣實施工作，助力國家數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展和會計信息化建設(shè)，提升財政監(jiān)管和稅收征管效能，財政部根據(jù)《電子發(fā)票業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范》、《電子發(fā)票數(shù)據(jù)電文規(guī)范》和《可擴(kuò)展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（GB/T 25500-2010）系列國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，研究起草了《電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票（試行版）》（不含鐵路電子客票、航空運輸電子客票行程單，下同，以下簡稱《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》）。《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》以稅務(wù)部門現(xiàn)行試點實施的全面數(shù)字化的電子發(fā)票為基礎(chǔ)，反映了數(shù)電票承載的全部會計信息，以便企業(yè)在信息化條件下對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理并完成歸檔工作。同時，《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》對發(fā)票開具、報銷、入賬、歸檔過程中產(chǎn)生的相關(guān)會計信息和發(fā)票狀態(tài)信息進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，能夠有效防止數(shù)電票重復(fù)入賬。為方便閱讀理解，我們起草了《電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票（試行版）》元素清單和本指南。

本指南作為《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》使用和實例文檔解析的說明文件，應(yīng)與元素清單一并閱讀，旨在幫助軟件開發(fā)商和數(shù)電票的接收單位了解《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的架構(gòu)、內(nèi)容以及實例文檔的要素和解析方式。

一、 概述

（一）全面數(shù)字化的電子發(fā)票介紹

全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱“數(shù)電票”）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，數(shù)電票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。

數(shù)電票破除特定版式要求，增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。數(shù)電票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務(wù)。

接收方取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會計檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

（二）開具端和接收端工作簡介

企業(yè)、單位在實際發(fā)生交易后，數(shù)電票開具方按照稅務(wù)主管部門的有關(guān)要求，開具數(shù)電票。接收方獲取數(shù)電票文件后，通過財政部門提供的免費工具包或自研信息系統(tǒng)解析數(shù)電票的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)用于報銷、入賬。企業(yè)、單位在使用數(shù)電票報銷完成，進(jìn)行會計入賬時，需依據(jù)財政部《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求形成入賬端電子憑證-會計信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件，并與開具端數(shù)電票帶有數(shù)字簽名的XML文件一并進(jìn)行會計檔案歸檔備查。

二、 數(shù)電票開具方

數(shù)電票開具方應(yīng)按照稅務(wù)主管部門的有關(guān)要求（參見《電子發(fā)票業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范》和《電子發(fā)票數(shù)據(jù)電文規(guī)范》），開具出符合要求的數(shù)電票。

（一）XML數(shù)電票樣例

（二）XML數(shù)電票樣例要素參考說明

上述XML數(shù)電票樣例中各數(shù)據(jù)要素的描述性說明如下表所示，供各試點單位參考。

表 1：XML數(shù)電票樣例要素參考說明

三、 數(shù)電票接收方

企業(yè)、單位以數(shù)電票報銷、入賬、歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。數(shù)電票的傳輸、存儲安全可靠，對任何篡改能夠及時發(fā)現(xiàn)，作為電子憑證，符合《會計檔案管理辦法》（財政部 國家檔案局令第79號）的相關(guān)要求。

（一）獲取并解析數(shù)電票，以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)報銷

企業(yè)、單位的業(yè)務(wù)人員可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺、電子郵箱、二維碼等渠道獲取含有數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或者全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗所接收到數(shù)電票的合法性、真實性。查驗通過后，從XML文件中解析和提取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息，轉(zhuǎn)換為計算機(jī)可識別的內(nèi)容，作為報銷申請的依據(jù)。在報銷流程中需建立數(shù)電票XML文件與報銷單的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。接收端試點單位可在報銷系統(tǒng)中自行定義報銷審批流程、重復(fù)報賬校驗、敏感詞校驗等合規(guī)管理過程。

主流財務(wù)軟件廠商應(yīng)均已具備解析數(shù)電票和生成電子憑證實例文檔的能力。財務(wù)軟件廠商可根據(jù)《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求，使用工具包解析數(shù)電票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)并同步標(biāo)記狀態(tài)位（包括發(fā)票狀態(tài)信息、會計主體信息、基礎(chǔ)會計信息和企業(yè)所得稅管理信息），自動生成標(biāo)準(zhǔn)化的電子發(fā)票業(yè)務(wù)（對象）數(shù)據(jù)，直接寫入底層數(shù)據(jù)庫或選擇生成XBRL格式的實例文檔。

接收方企業(yè)、單位需要完成進(jìn)項抵扣等稅務(wù)業(yè)務(wù)流程的，應(yīng)按稅務(wù)主管部門的要求進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

（二）自動入賬并回寫信息

接收方企業(yè)、單位在使用數(shù)電票進(jìn)行報銷入賬后，需要按照《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)要求，將數(shù)電票信息、數(shù)電票狀態(tài)、會計主體信息、基礎(chǔ)會計信息和企業(yè)所得稅信息即時回寫到底層數(shù)據(jù)庫或相應(yīng)的實例文檔中。

1、《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》內(nèi)容架構(gòu)

本標(biāo)準(zhǔn)將電子發(fā)票的部分票面信息以及通過電子發(fā)票進(jìn)行開具、報銷、入賬、歸檔過程中需要的信息進(jìn)行了XBRL標(biāo)記，表1列示了標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)記相關(guān)字段。

表 1：《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》標(biāo)記內(nèi)容

（*項目為可抵扣發(fā)票專用信息）

2、XBRL實例文檔要素說明

實例文檔作為電子發(fā)票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的載體，不僅包含了數(shù)據(jù)本身及其與《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》元素之間的對應(yīng)關(guān)系，同時也包含了數(shù)據(jù)相關(guān)的屬性信息（如數(shù)據(jù)所屬時間、單位等），這些信息使得標(biāo)記數(shù)據(jù)能夠與業(yè)務(wù)場景緊密關(guān)聯(lián)起來。

實例文檔共包含五類內(nèi)容，分別是根元素（xbrli:xbrl）、標(biāo)準(zhǔn)引用（link:schemaRef）、事實值（fact）、上下文（context）和單位（unit），使用者可結(jié)合三個要素的具體信息來進(jìn)一步理解實例文檔。

1) 根元素

實例文檔根元素的標(biāo)簽名是<xbrli:xbrl>，根元素標(biāo)簽的屬性是實例文檔所引用的所有命名空間信息，其中也包括《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》前綴einv，具體如下表2所示：

表 2：《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》標(biāo)記內(nèi)容

2) 標(biāo)準(zhǔn)引用

每一份實例文檔都是基于一套標(biāo)準(zhǔn)編制的，標(biāo)準(zhǔn)是解析實例文檔的基礎(chǔ)。在根標(biāo)簽中，使用<link:schemaRef>標(biāo)簽定義實例文檔對《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》文件的引用，通過“xlink:href”指向引用《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的相對地址：

<link:schemaRef xlink:type="simple" xlink:href=" einv_entry_point_2023-05-15.xsd"/>

3) 事實值

事實值就是電子發(fā)票版面信息填寫的內(nèi)容，例如對于“銷售方名稱”這個項目，其事實值就是電子發(fā)票的銷售方名稱信息。通過為元素賦值，并指定上下文、單位和精度屬性，來完成對于事實值的完整定義。賦予實例文檔的事實值可為數(shù)值（金額、十進(jìn)制數(shù)字等）或非數(shù)值數(shù)據(jù)（字符串或者轉(zhuǎn)義文本，例如XHTML格式內(nèi)容）。事實值也可為日期類型和時間類型。表3列示了部分事實值。

表3：事實值舉例

（1）數(shù)值型事實值

數(shù)值型事實值的定義，除了通過contextRef指向一個預(yù)定義的上下文（context），還會通過unitRef指向一個預(yù)定的單位（unit），并通過事實值的decimals（小數(shù)點后位數(shù)）屬性表達(dá)數(shù)據(jù)的精確度，圖1是“不含稅金額合計”對應(yīng)的事實值定義信息：

圖1：數(shù)值型事實值定義方式示例

（2）非數(shù)值型事實值

非數(shù)值型事實值的定義，是將事實值賦予給對應(yīng)的元素名，并通過contextRef指向一個預(yù)定義的上下文（context），圖2為“是否紅字發(fā)票”對應(yīng)的事實值定義信息：

圖2：非數(shù)值型事實值定義方式示例

4) 上下文

每個事實值都會通過contextRef屬性賦予的上下文ID指向預(yù)定義的上下文（context）。通過指定上下文，才能夠確定事實值的具體含義。

上下文要素包括：實體信息（entity）、時期信息（period）和場景信息（scenario）。在根標(biāo)簽下，使用<xbrli:context>標(biāo)簽定義元素數(shù)據(jù)的上下文信息，下設(shè)子標(biāo)簽<xbrli:entity>、<xbrli:period>、<xbrli:scenario>，用于標(biāo)記上文所述的實體信息、時期信息和場景信息。

（1）實體信息

實體信息即指實例文檔數(shù)據(jù)的發(fā)布者信息，使用標(biāo)簽<xbrli:entity>標(biāo)記。在電子發(fā)票中，實例文檔使用會計主體統(tǒng)一社會信用代碼作為實體的唯一標(biāo)識碼，在<xbrli:identifier>標(biāo)簽的文本中標(biāo)記。

（2）時期信息

時期信息是指事實值所對應(yīng)的日期或期間，使用標(biāo)簽<xbrli:period>標(biāo)記。在電子發(fā)票中，期間類型均為時點型，使用<xbrli:instant>標(biāo)簽表示，統(tǒng)一采用yyyy-mm-dd的日期格式。

5) 單位和精確度

單位是用來說明數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的度量單位，最常見的度量單位就是貨幣型的單位，例如人民幣、美元等。數(shù)值型數(shù)據(jù)的事實值應(yīng)通過單位指向（unitRef）屬性將定義的單位ID（unit ID）指向一個預(yù)定的單位；對事實值單位的定義同時也指明了事實值的含義，如為貨幣型元素賦值時，通過單位的定義能夠明確金額所代表的幣種。表4展示了貨幣型元素常用的單位定義。

表 4：實例文檔常用單位定義舉例

在根標(biāo)簽中，使用<xbrli:unit>標(biāo)簽預(yù)定義計量單位，單位的定義方式如圖3所示：

圖3：單位信息標(biāo)記示例

XBRL通過事實值的precision（精確度）或decimals（小數(shù)點后位數(shù)）屬性提供了表達(dá)數(shù)值型數(shù)據(jù)精確度的方式，一般使用decimals屬性比采用precision屬性能夠更直觀地展示數(shù)據(jù)的精度。表5列示了數(shù)值型數(shù)據(jù)使用decimals屬性的例子。

表 5：數(shù)值型事實值的精確度舉例

6) 實例文檔命名規(guī)則

實例文檔的命名格式為{票據(jù)類型簡稱}_{票據(jù)類型}_{日期}_{票據(jù)唯一標(biāo)識}.{文件后綴}。文件名稱各組成部分之間以英文字符下劃線連接。其中，{票據(jù)類型簡稱}是einv，即標(biāo)識票據(jù)類型是數(shù)電票；{票據(jù)類型}用于區(qū)分實例文檔的是普通發(fā)票還是專用發(fā)票；{日期}格式為yyyymmdd，對于接收方是記賬日期；{票據(jù)唯一標(biāo)識}是電子發(fā)票的唯一標(biāo)識碼，即發(fā)票號碼；{文件后綴}是實例文檔的后綴，即xml。

以電子發(fā)票（專用發(fā)票）為例，實例文檔命名格式舉例如下：

einv_spcl_yyyymmdd_發(fā)票號碼.xml

3、數(shù)電票回寫示例

企業(yè)、單位的業(yè)務(wù)人員在使用電子發(fā)票進(jìn)行報銷入賬時，財務(wù)共享系統(tǒng)能夠通過電子發(fā)票業(yè)務(wù)（對象）數(shù)據(jù)與企業(yè)會計憑證的映射關(guān)系自動生成憑證。在發(fā)票的流轉(zhuǎn)過程中，系統(tǒng)也會將發(fā)票狀態(tài)信息、相關(guān)的會計信息和企業(yè)所得稅信息即時回寫到底層數(shù)據(jù)庫或相應(yīng)實例文檔中。以電子專用發(fā)票為例，將對下列信息進(jìn)行回寫。

1) 發(fā)票狀態(tài)信息

以電子專用發(fā)票為例，發(fā)票狀態(tài)信息如下：

（1）合同編號：R9988888

（2）業(yè)務(wù)單據(jù)與發(fā)票的匹配狀態(tài)：已匹配

（3）是否紅字發(fā)票：否

（4）是否已驗真：是

（5）是否已入賬：是

（6）是否已付款：是

（7）銀行回單編號：6FE0-4F2C-88AA

（8）是否已用途確認(rèn)：是

（9）確認(rèn)用途：抵扣稅款

（10）用途確認(rèn)所屬期：20XX-XX

（11）是否進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：否

2) 會計主體信息

（1）會計主體統(tǒng)一社會信用代碼：911100007000XXXXXX

（2）會計主體名稱：XXX有限公司

3) 基礎(chǔ)會計信息

以電子專用發(fā)票為例，對應(yīng)的基礎(chǔ)會計信息如下：

（1）記賬憑證編號：12345678

（2）記賬日期：20XX-XX-XX

（3）會計期間：20XX-XX

（4）記賬憑證摘要：XXXXX

（5）借貸方向：借方

（6）總賬科目名稱：合同履約成本

（7）明細(xì)科目名稱：分包成本

（8）入賬金額：97029.70

（9）借貸方向：借方

（10）總賬科目名稱：應(yīng)交稅費

（11）明細(xì)科目名稱：進(jìn)項稅額

（12）入賬金額：970.30

（13）借貸方向：貸方

（14）總賬科目名稱：應(yīng)付賬款

（15）明細(xì)科目名稱：工程款

（16）入賬金額：98000.00

考慮到賬務(wù)處理中經(jīng)常出現(xiàn)多借多貸的會計分錄，在《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》中加入了“借貸方會計信息”這一元組元素，用來增加浮動行針對不確定的分錄行進(jìn)行標(biāo)記。

以下列會計分錄為例：

該會計分錄的實例文檔內(nèi)容應(yīng)為：

4) 企業(yè)所得稅管理信息

（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制下支出所屬期起：20XX-XX

（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制下支出所屬期止：20XX-XX

（3）是否已所得稅稅前扣除：否

（4）所得稅稅前扣除年度起：20XX

（5）所得稅稅前扣除年度止：20XX

（三）生成數(shù)電票入賬信息實例文檔數(shù)據(jù)進(jìn)行歸檔備查

數(shù)電票入賬后的電子憑證文件由兩部分構(gòu)成，分別是開具端單位開具（交付）的數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件，以及接收端試點單位生成的會計入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。

接收端試點單位應(yīng)當(dāng)在報銷業(yè)務(wù)對應(yīng)的會計入賬完成后、會計憑證歸檔之前，根據(jù)實際入賬情況使用工具包生成入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件，并將記賬憑證、報銷單、數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件、入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件等會計資料組件形成電子會計憑證文件。

會計期間結(jié)束后，企業(yè)、單位需按照財政部的監(jiān)管要求，按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部 檔案局令第79號）和《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關(guān)要求，參考《電子會計檔案管理規(guī)范》（DA/T 94—2022）和《行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算支出財務(wù)報銷電子會計憑證檔案管理技術(shù)規(guī)范》（DA/T 95—2022），將上述電子會計憑證文件進(jìn)行歸檔，以備財政部相關(guān)監(jiān)管部門查驗。

附錄：

應(yīng)用數(shù)電票實例文檔操作指引

在實際應(yīng)用中，主要有兩種報賬流程模式分別為：一般企業(yè)普遍適用流程模式和集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)報賬模式，兩種模式可分別按照如下步驟開展相關(guān)工作：

（一）一般企業(yè)普遍適用流程模式

1. 電子發(fā)票、電子憑證的獲取和存儲：企業(yè)通過郵箱下載、稅務(wù)局網(wǎng)站下載等渠道獲取數(shù)電票數(shù)字簽名的XML數(shù)據(jù)文件。

2. 票據(jù)存儲：將獲取的數(shù)電票存儲至發(fā)票池。對于無報賬系統(tǒng)（如報銷系統(tǒng)或發(fā)票池）支撐文件獲取和存儲的企事業(yè)單位，建議由員工手工下載至本地存儲。

3. 文件驗簽、發(fā)票驗真：在進(jìn)行報銷入賬之前，企業(yè)需對接收的帶數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票遵從現(xiàn)有的稅收征管要求進(jìn)行發(fā)票查驗，以保證發(fā)票的真實性。只有查驗成功的發(fā)票才可報銷入賬，企業(yè)記錄發(fā)票的驗真、驗簽信息。

4. 解析XML文檔：自行或調(diào)用財政部提供的免費電子憑證工具包解析接收的XML文件，并存入發(fā)票池。

5. 根據(jù)數(shù)電票是否是增值稅專票，如果是專票則進(jìn)行5.1和5.2處理。

5.1. 發(fā)票抵扣：數(shù)電票關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)入賬后，依據(jù)稅務(wù)總局的要求進(jìn)行抵扣處理，抵扣確認(rèn)后保存到發(fā)票池，記錄發(fā)票的抵扣信息。

5.2. 進(jìn)項轉(zhuǎn)出：發(fā)票進(jìn)行抵扣后，企業(yè)根據(jù)發(fā)票用途的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理，并將發(fā)票轉(zhuǎn)出信息記錄到發(fā)票池。

6. 資金支付：對于需要付款類業(yè)務(wù)，可以由資金系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理審批后完成資金支付。信息化較好的企業(yè)單位按《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求根據(jù)銀行回單回寫電子憑證支付狀態(tài)位信息。

7.會計記賬：核算系統(tǒng)根據(jù)報銷業(yè)務(wù)信息、數(shù)電票的電子憑證信息，同時按照《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》要求回寫電子憑證狀態(tài)位信息。

8. 歸檔準(zhǔn)備：企業(yè)可設(shè)定歸檔前的文件生成準(zhǔn)備時機(jī)，自行或借助財政部的免費工具包生成電子憑證-入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。并將記賬憑證、報銷單、數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件、電子憑證入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件等文件打包形成電子會計憑證文件。

9. 會計資料歸檔：單位需按照財政部的監(jiān)管要求，按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部 檔案局令第79號）和《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關(guān)要求，參考《電子會計檔案管理規(guī)范》（DA/T 94—2022）和《行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算支出財務(wù)報銷電子會計憑證檔案管理技術(shù)規(guī)范》（DA/T 95—2022），將上述電子會計憑證文件進(jìn)行歸檔，以備財政部相關(guān)監(jiān)管部門查驗。

（二）集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)報賬模式

1. 電子發(fā)票、電子憑證的獲取和存儲：企業(yè)通過郵箱下載、稅務(wù)局網(wǎng)站下載等渠道獲取數(shù)電票數(shù)字簽名的XML數(shù)據(jù)文件。

2. 票據(jù)存儲：將獲取的數(shù)電票存儲至發(fā)票池。對于無報賬系統(tǒng)（如報銷系統(tǒng)或發(fā)票池）支撐文件獲取和存儲的企事業(yè)單位，建議由員工手工下載至本地存儲。

3. 文件驗簽、發(fā)票驗真：在進(jìn)行報銷入賬之前，企業(yè)需對接收的帶數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票遵從現(xiàn)有的稅收征管要求進(jìn)行發(fā)票查驗，以保證發(fā)票的真實性。只有查驗成功的發(fā)票才可報銷入賬，企業(yè)記錄發(fā)票的驗真、驗簽信息。

4. 解析實例文檔結(jié)構(gòu)化信息：自行或調(diào)用財政部提供的免費電子憑證工具包解析接收的XML文件，并存入發(fā)票池。數(shù)電票的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)可根據(jù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控需要內(nèi)置到報銷單中，同時建立數(shù)電票與報銷單業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

5. 發(fā)起報賬申請：業(yè)務(wù)人員在企業(yè)報賬系統(tǒng)或共享系統(tǒng)中發(fā)起費用報銷申請，填寫報銷單時引用采集的數(shù)電票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

6. 合規(guī)校驗：按照財務(wù)報銷制度對報銷單進(jìn)行合規(guī)校驗，如重復(fù)報賬校驗、敏感詞校驗等。

7.審核復(fù)核：企業(yè)根據(jù)內(nèi)控流程審核復(fù)核通過后，根據(jù)實際業(yè)務(wù)場景將電子憑證關(guān)聯(lián)報賬單業(yè)務(wù)信息、電子憑證信息等推送核算系統(tǒng)，按照核算入賬規(guī)則生成記賬憑證。

8. 根據(jù)數(shù)電票是否是增值稅專票，如果是專票則進(jìn)行8.1和8.2處理。

8.1. 發(fā)票抵扣：數(shù)電票關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)入賬后，依據(jù)稅務(wù)總局的要求進(jìn)行抵扣處理，抵扣確認(rèn)后保存到發(fā)票池，記錄發(fā)票的抵扣信息。

8.2. 進(jìn)項轉(zhuǎn)出：發(fā)票進(jìn)行抵扣后，企業(yè)根據(jù)發(fā)票用途的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理，并將發(fā)票轉(zhuǎn)出信息記錄到發(fā)票池。

9. 資金支付：對于需要付款類業(yè)務(wù)，資金系統(tǒng)接收報賬系統(tǒng)發(fā)送的支付申請信息，由資金系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)審批后完成支付業(yè)務(wù)，完成支付后返回支付結(jié)果。信息化較好的企業(yè)單位按《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求根據(jù)銀行回單回寫電子憑證支付狀態(tài)位信息。

10.會計記賬：核算系統(tǒng)接收業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞的報銷業(yè)務(wù)信息及憑證生成指令，自動生成記賬憑證并存儲關(guān)聯(lián)的報銷業(yè)務(wù)信息，同時按照《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》要求回寫電子憑證狀態(tài)位信息。

11. 歸檔準(zhǔn)備：企業(yè)可設(shè)定歸檔前的文件生成準(zhǔn)備時機(jī)，自行或借助財政部的免費工具包生成電子憑證-入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。并將記賬憑證、報銷單、數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件、電子憑證入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件等文件打包形成電子會計憑證文件。

12. 會計資料歸檔：單位需按照財政部的監(jiān)管要求，按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財政部 檔案局令第79號）和《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的相關(guān)要求，參考《電子會計檔案管理規(guī)范》（DA/T 94—2022）和《行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算支出財務(wù)報銷電子會計憑證檔案管理技術(shù)規(guī)范》（DA/T 95—2022），將上述電子會計憑證文件進(jìn)行歸檔，以備財政部相關(guān)監(jiān)管部門查驗。